Налоговые режимы для сотрудников
В современной системе налогообложения сотрудник может работать в разных статусах — как самозанятый, ИП по НПД или на других режимах. У каждого варианта есть свои плюсы и минусы.
Самозанятый (НПД — налог на профессиональный доход)
Преимущества:
- Упрощённая регистрация через «Мой налог» без посещения налоговой.
- Нет необходимости вести бухгалтерский учёт — достаточно отражать доходы в приложении.
- Отсутствуют обязательные страховые взносы, платится только налог 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц).
- Лёгкая отчётность, не требуется сдача деклараций и ведение кассы.
- Подходит для тех, кто оказывает услуги населению или иногда работает с компаниями.
- Можно совмещать с официальной работой по найму или учёбой.
Недостатки:
- Ограничение по годовому доходу — не более 2.4 млн рублей.
- Не разрешена наёмная работа: нельзя иметь официальных сотрудников.
- Некоторые типы деятельности запрещены (например, торговля подакцизными товарами).
- Отсутствует право на некоторые налоговые вычеты и льготы, доступные обычным ИП.
ИП на НПД (индивидуальный предприниматель, применяющий НПД)
Преимущества:
- Можно переключаться между налоговыми режимами, в том числе совмещать с другими видами деятельности.
- Возможность участвовать в господдержке для бизнеса, грантах.
- Более высокий уровень доверия со стороны партнёров и банков (например, для открытия расчётного счёта, получения кредитных продуктов).
Недостатки:
- Требуется регистрация ИП через налоговую службу.
- Даже на НПД ИП обязан отчитываться по некоторым видам деятельности, если их совмещает.
- При смене режима или превышении лимита может появиться обязанность уплачивать страховые взносы — до 45 тыс. рублей в год.
- Возможны проверки со стороны контролирующих органов.
ИП на других режимах (УСН, патент, ОСНО)
Преимущества:
- Нет лимита по доходу (для некоторых режимов или лимит существенно выше, чем у самозанятых).
- Возможность нанимать работников.
- Доступ к более широкому кругу бизнес-деятельности.
- Можно получить налоговые вычеты, участвовать в тендерах и госзакупках.
- Доступны налоговые льготы и послабления.
Недостатки:
- Обязательная уплата страховых взносов даже при отсутствии дохода.
- Ведение бухгалтерии и отчётности (обязательна сдача деклараций раз в год или чаще).
- Сложнее регистрация и закрытие ИП по сравнению с самозанятыми.
- Потребуется покупка или аренда кассового аппарата для ряда видов деятельности.